{"id":32434,"date":"2026-03-02T07:30:43","date_gmt":"2026-03-02T06:30:43","guid":{"rendered":"https:\/\/big-brokers-health.com\/traitement-fiscal-de-lassurance-sante-internationale-les-fondamentaux-pour-employeurs-et-expatries\/"},"modified":"2026-03-02T07:31:51","modified_gmt":"2026-03-02T06:31:51","slug":"traitement-fiscal-de-lassurance-sante-internationale-les-fondamentaux-pour-employeurs-et-expatries","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/big-brokers-health.com\/fr\/traitement-fiscal-de-lassurance-sante-internationale-les-fondamentaux-pour-employeurs-et-expatries\/","title":{"rendered":"Traitement fiscal de l\u2019assurance sant\u00e9 internationale : les fondamentaux pour employeurs et expatri\u00e9s"},"content":{"rendered":"\n<style>\n  .ipmi-article {\n    --ink:#111827;\n    --muted:#4b5563;\n    --bg:#ffffff;\n    --panel:#f8fafc;\n    --line:#e5e7eb;\n    --accent:#0f766e;\n    --accent-2:#1f2937;\n\n    color:var(--ink);\n    background:var(--bg);\n    font-family: ui-sans-serif, system-ui, -apple-system, Segoe UI, Roboto, Helvetica, Arial, \"Apple Color Emoji\",\"Segoe UI Emoji\";\n    line-height:1.7;\n    font-size:18px;\n  }\n\n  .ipmi-article .wrap{\n    max-width: 980px;\n    margin: 0 auto;\n    padding: 32px 18px 64px;\n  }\n\n  .ipmi-article h1{\n    font-size: 44px;\n    line-height:1.15;\n    margin: 0 0 12px;\n    letter-spacing:-0.02em;\n  }\n  .ipmi-article h2{\n    font-size: 28px;\n    margin: 42px 0 14px;\n    letter-spacing:-0.01em;\n  }\n  .ipmi-article h3{\n    font-size: 21px;\n    margin: 22px 0 10px;\n  }\n\n  .ipmi-article p{ margin: 0 0 16px; 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ailleurs, elles peuvent \u00eatre exclues du revenu, exon\u00e9r\u00e9es uniquement dans la limite d\u2019un plafond, ou non imposables seulement dans des situations d\u2019affectation sp\u00e9cifiques.\n        Ce guide pr\u00e9sente les approches les plus courantes, met en lumi\u00e8re les cas o\u00f9 la double imposition et la coordination des r\u00e9gimes de s\u00e9curit\u00e9 sociale peuvent jouer un r\u00f4le, et propose une checklist pratique pour aider employeurs et expatri\u00e9s \u00e0 limiter le risque de non-conformit\u00e9.\n      <\/p>\n\n\n      <div class=\"checklist\">\n        <div class=\"title\" style=\"font-weight:800;color:var(--accent-2);margin-bottom:8px;\">\u00ab Contr\u00f4le express \u00bb fiscal &amp; paie (avant de proposer ou de renouveler une IPMI)<\/div>\n        <p class=\"note\" style=\"margin-top:-4px;\">\u00c0 utiliser comme v\u00e9rification pr\u00e9alable pour les avantages sant\u00e9 transfrontaliers :<\/p>\n        <ul>\n          <li>Confirmer <strong>la r\u00e9sidence fiscale du salari\u00e9<\/strong> (et si elle \u00e9volue en cours d\u2019ann\u00e9e fiscale).<\/li>\n          <li>Confirmer <strong>le lieu d\u2019exercice de l\u2019activit\u00e9<\/strong> (les r\u00e8gles du pays d\u2019accueil d\u00e9terminent souvent la retenue \u00e0 la source et les obligations paie).<\/li>\n          <li>Qualifier le mode de mise \u00e0 disposition de l\u2019avantage : <strong>prime pay\u00e9e par l\u2019employeur<\/strong>, remboursement, \u00ab gross-up \u00bb, ou contrat collectif local.<\/li>\n          <li>V\u00e9rifier si le pays d\u2019accueil traite la prime comme un <strong>avantage imposable \/ avantage en nature<\/strong>, et si des exon\u00e9rations ou plafonds s\u2019appliquent.<\/li>\n          <li>Confirmer la <strong>situation au regard de la s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/strong> (p. ex. certificats de d\u00e9tachement\/A1 dans l\u2019UE ou accords de totalisation) et d\u00e9terminer si des cotisations li\u00e9es \u00e0 la couverture sant\u00e9 suivent cette situation.<\/li>\n          <li>Mettre en place la <strong>d\u00e9claration et la tra\u00e7abilit\u00e9<\/strong> : m\u00e9thode de valorisation, codes paie, formulaires\/d\u00e9clarations, et conservation des documents contractuels et factures.<\/li>\n        <\/ul>\n      <\/div>\n\n      <div class=\"callout\">\n        <div class=\"title\">Synth\u00e8se ex\u00e9cutive (ce qui compte le plus)<\/div>\n        <ul>\n          <li><strong>\u00ab M\u00eame avantage, traitement fiscal diff\u00e9rent \u00bb est courant :<\/strong> des primes sant\u00e9 pay\u00e9es par l\u2019employeur peuvent \u00eatre non imposables dans un pays et imposables dans un autre.<\/li>\n          <li><strong>Le principal risque se situe souvent c\u00f4t\u00e9 paie :<\/strong> m\u00eame avec un imp\u00f4t sur le revenu faible, une d\u00e9claration ou une retenue incorrecte peut entra\u00eener des p\u00e9nalit\u00e9s.<\/li>\n          <li><strong>La double imposition existe en pratique :<\/strong> notamment si pays d\u2019origine et pays d\u2019accueil taxent tous deux l\u2019avantage. Un m\u00e9canisme d\u2019\u00e9limination peut exister via une convention, mais il n\u2019est jamais automatique.<\/li>\n          <li><strong>La coordination de la s\u00e9curit\u00e9 sociale peut changer l\u2019analyse :<\/strong> r\u00e8gles de d\u00e9tachement et accords de totalisation peuvent d\u00e9terminer le r\u00e9gime applicable.<\/li>\n          <li><strong>Choisissez la structure d\u00e8s le d\u00e9part :<\/strong> contrat collectif local, IPMI, remboursement, ou \u00ab gross-up \u00bb \u2014 puis documentez-la.<\/li>\n          <li><strong>Faites valider par des sp\u00e9cialistes :<\/strong> la fiscalit\u00e9 des avantages en contexte transfrontalier d\u00e9pend des faits ; associez des fiscalistes avant les affectations significatives ou les renouvellements.<\/li>\n        <\/ul>\n        <p class=\"note\" style=\"margin-top:10px;\">\n          Cet article est fourni \u00e0 titre d\u2019information g\u00e9n\u00e9rale uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal. Les r\u00e8gles \u00e9voluent fr\u00e9quemment et varient selon les juridictions et les situations individuelles. Consultez des conseillers fiscaux qualifi\u00e9s et v\u00e9rifiez les textes et doctrines applicables.\n        <\/p>\n      <\/div>\n    <\/header>\n\n    <section class=\"toc\">\n      <strong>Sommaire<\/strong>\n      <ol>\n        <li><a href=\"#why-matters\">Pourquoi le traitement fiscal est d\u00e9terminant<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#employer-paid\">Comment les primes sant\u00e9 pay\u00e9es par l\u2019employeur peuvent \u00eatre impos\u00e9es selon les juridictions<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#treaties-ss\">Conventions de double imposition (DTAs) et s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#reporting\">Obligations d\u00e9claratives des employeurs et des salari\u00e9s<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#examples\">Exemples de traitements fiscaux (U.S., UK, EU)<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#tax-pros\">Travailler avec des fiscalistes<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#checklist\">Checklist pour employeurs et expatri\u00e9s<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#get-started\">Pour commencer<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#points-to-verify\">Points \u00e0 v\u00e9rifier<\/a><\/li>\n        <li><a href=\"#sources\">Ressources \/ Sources &amp; avertissement<\/a><\/li>\n      <\/ol>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"why-matters\">\n      <h2>Pourquoi le traitement fiscal est d\u00e9terminant<\/h2>\n\n      <p>\n        Pour les \u00e9quipes RH et les directions, la couverture m\u00e9dicale internationale est souvent pr\u00e9sent\u00e9e comme un avantage \u00ab bien-\u00eatre \u00bb \u2014 mais en situation transfrontali\u00e8re, elle peut aussi g\u00e9n\u00e9rer une charge imposable, des obligations de d\u00e9claration en paie et (parfois) de l\u2019incompr\u00e9hension si une retenue est op\u00e9r\u00e9e sans anticipation.\n        Une m\u00eame prime peut \u00eatre : (a) non imposable, (b) imposable au titre d\u2019un avantage en nature, (c) exon\u00e9r\u00e9e dans la limite d\u2019un plafond, ou (d) exon\u00e9r\u00e9e uniquement dans certains cas de mission \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.\n      <\/p>\n\n      <div class=\"cards\">\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Impact employeur<\/div>\n          <div class=\"headline\">Exposition paie &amp; conformit\u00e9<\/div>\n          <p class=\"note\">Une mauvaise qualification ou une obligation d\u00e9clarative non respect\u00e9e peut d\u00e9clencher p\u00e9nalit\u00e9s, contr\u00f4les ou r\u00e9gularisations \u2014 y compris lorsque la valeur de l\u2019avantage est mod\u00e9r\u00e9e.<\/p>\n        <\/div>\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Impact salari\u00e9<\/div>\n          <div class=\"headline\">Imposition inattendue<\/div>\n          <p class=\"note\">Les salari\u00e9s peuvent constater une hausse du revenu imposable, une baisse du net, ou une r\u00e9gularisation en fin d\u2019ann\u00e9e si l\u2019avantage est tax\u00e9 localement.<\/p>\n        <\/div>\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Impact commercial<\/div>\n          <div class=\"headline\">R\u00e9mun\u00e9ration globale &amp; renouvellements<\/div>\n          <p class=\"note\">Les discussions de renouvellement sont plus simples lorsqu\u2019on peut mod\u00e9liser le co\u00fbt net d\u2019imp\u00f4t et expliquer clairement la position fiscale.<\/p>\n        <\/div>\n      <\/div>\n\n      <details>\n        <summary>Termes courants (d\u00e9finitions rapides)<\/summary>\n        <ul>\n          <li><strong>Avantage en nature (BiK) :<\/strong> avantage non mon\u00e9taire fourni par l\u2019employeur, susceptible d\u2019\u00eatre imposable pour le salari\u00e9 selon les r\u00e8gles locales.<\/li>\n          <li><strong>Gross-up :<\/strong> compensation additionnelle vers\u00e9e par l\u2019employeur afin de neutraliser, pour le salari\u00e9, l\u2019impact fiscal de l\u2019avantage (ce qui augmente g\u00e9n\u00e9ralement le co\u00fbt et la complexit\u00e9).<\/li>\n          <li><strong>R\u00e9sidence fiscale :<\/strong> pays o\u00f9 une personne est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente au sens de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu (les r\u00e8gles varient et peuvent \u00e9voluer en cours d\u2019ann\u00e9e).<\/li>\n          <li><strong>Pays d\u2019accueil vs pays d\u2019origine :<\/strong> le pays d\u2019accueil est celui o\u00f9 le salari\u00e9 exerce son activit\u00e9\/est bas\u00e9 ; le pays d\u2019origine est celui o\u00f9 il est habituellement rattach\u00e9 et peut rester r\u00e9sident fiscal.<\/li>\n        <\/ul>\n      <\/details>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"employer-paid\">\n      <h2>Comment les primes sant\u00e9 pay\u00e9es par l\u2019employeur peuvent \u00eatre impos\u00e9es selon les juridictions<\/h2>\n\n      <p>\n        De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, les pays traitent les primes sant\u00e9 prises en charge par l\u2019employeur selon trois grands sch\u00e9mas. Le r\u00e9gime applicable d\u00e9pend de la l\u00e9gislation fiscale locale, de la structuration de l\u2019avantage et du respect, par le contrat, des d\u00e9finitions et conditions locales.\n      <\/p>\n\n      <div class=\"cards\">\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Sch\u00e9ma 1<\/div>\n          <div class=\"headline\">Exclusion du revenu imposable<\/div>\n          <p class=\"note\">Certains syst\u00e8mes excluent du revenu imposable les couvertures sant\u00e9 \u00e9ligibles financ\u00e9es par l\u2019employeur, tout en imposant parfois des obligations d\u00e9claratives.<\/p>\n        <\/div>\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Sch\u00e9ma 2<\/div>\n          <div class=\"headline\">Imposition en avantage en nature<\/div>\n          <p class=\"note\">Fr\u00e9quent lorsque l\u2019assurance sant\u00e9 priv\u00e9e est trait\u00e9e comme un avantage salari\u00e9 ; l\u2019employeur peut \u00e9galement supporter des contributions sp\u00e9cifiques de paie ou des charges sociales.<\/p>\n        <\/div>\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Sch\u00e9ma 3<\/div>\n          <div class=\"headline\">Exon\u00e9ration plafonn\u00e9e ou limit\u00e9e \u00e0 certains cas<\/div>\n          <p class=\"note\">Dans certains pays, l\u2019exon\u00e9ration s\u2019applique jusqu\u2019\u00e0 un montant annuel fixe, ou uniquement dans des dispositifs particuliers (affectations \u00e0 l\u2019\u00e9tranger\/d\u00e9tachement).<\/p>\n        <\/div>\n      <\/div>\n\n      <div class=\"callout\">\n        <div class=\"title\">Cadrage pratique pour les RH<\/div>\n        <p>\n          Traitez le sujet fiscal comme une <strong>contrainte de conception<\/strong>, et non comme un point de finition. Avant de finaliser une offre IPMI, clarifiez la promesse d\u2019avantage :\n          prise en charge int\u00e9grale par l\u2019employeur, avantage facultatif pay\u00e9 par le salari\u00e9 via la paie, m\u00e9canisme de remboursement, ou \u00ab gross-up \u00bb pour les expatri\u00e9s.\n          Selon l\u2019option retenue, les impacts en retenue \u00e0 la source, obligations d\u00e9claratives et valeur per\u00e7ue peuvent \u00eatre tr\u00e8s diff\u00e9rents.\n        <\/p>\n      <\/div>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"treaties-ss\">\n      <h2>Conventions de double imposition (DTAs) et s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/h2>\n\n      <p>\n        Lorsque la r\u00e9sidence et l\u2019activit\u00e9 d\u2019un salari\u00e9 s\u2019\u00e9tendent sur plusieurs pays, deux syst\u00e8mes distincts peuvent s\u2019appliquer simultan\u00e9ment :\n        (1) l\u2019<strong>imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> (incluant l\u2019imposition des avantages), et (2) la <strong>s\u00e9curit\u00e9 sociale \/ les cotisations sur salaires<\/strong>.\n        Les DTAs encadrent souvent la r\u00e9partition du droit d\u2019imposer les revenus d\u2019emploi, mais le traitement des avantages \u2014 et la proc\u00e9dure pour obtenir un all\u00e8gement \u2014 peut \u00eatre nuanc\u00e9 et tr\u00e8s d\u00e9pendant des faits.\n      <\/p>\n\n      <h3>Double imposition (ce qui peut se produire)<\/h3>\n      <ul>\n        <li>Le pays d\u2019accueil taxe l\u2019avantage, car le salari\u00e9 y exerce ses fonctions.<\/li>\n        <li>Le pays d\u2019origine taxe l\u2019avantage, car le salari\u00e9 y demeure r\u00e9sident fiscal (ou, dans certains cas, en raison de r\u00e8gles fond\u00e9es sur la citoyennet\u00e9).<\/li>\n        <li>Un all\u00e8gement peut \u00eatre possible via une <strong>exon\u00e9ration<\/strong> ou un <strong>cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t<\/strong>, mais le salari\u00e9 doit g\u00e9n\u00e9ralement en faire la demande correctement et conserver les justificatifs.<\/li>\n      <\/ul>\n\n      <h3>Coordination de la s\u00e9curit\u00e9 sociale (pourquoi c\u2019est important)<\/h3>\n      <p>\n        La s\u00e9curit\u00e9 sociale rel\u00e8ve souvent de cadres de coordination distincts (par exemple, certificats de d\u00e9tachement au sein de l\u2019UE ou accords bilat\u00e9raux de totalisation).\n        Ces r\u00e8gles d\u00e9terminent le r\u00e9gime de cotisations applicable \u2014 et peuvent, par ricochet, influencer le traitement en paie de certaines contributions ou avantages li\u00e9s \u00e0 la couverture sant\u00e9.\n      <\/p>\n\n      <div class=\"callout\">\n        <div class=\"title\">Ne pr\u00e9sumez pas qu\u2019une convention \u00ab r\u00e8gle tout \u00bb<\/div>\n        <p>\n          Les conventions r\u00e9duisent g\u00e9n\u00e9ralement le risque de double imposition, mais elles ne dispensent pas de la conformit\u00e9.\n          En pratique, l\u2019employeur doit appliquer la retenue \u00e0 la source lorsqu\u2019elle est requise, et le salari\u00e9 peut devoir solliciter l\u2019all\u00e8gement conventionnel ou un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t dans sa d\u00e9claration.\n          L\u2019accompagnement professionnel est particuli\u00e8rement utile sur ces sujets.\n        <\/p>\n      <\/div>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"reporting\">\n      <h2>Obligations d\u00e9claratives des employeurs et des salari\u00e9s<\/h2>\n\n      <p>\n        M\u00eame lorsque la prime prise en charge par l\u2019employeur n\u2019est pas trait\u00e9e comme un revenu imposable, des obligations d\u00e9claratives peuvent s\u2019appliquer.\n        Lorsque la prime <em>est<\/em> un avantage imposable, l\u2019employeur doit g\u00e9n\u00e9ralement : (a) valoriser l\u2019avantage, (b) l\u2019int\u00e9grer en paie et\/ou dans les d\u00e9clarations annuelles d\u2019avantages, et (c) acquitter les taxes sur salaires et\/ou charges patronales correspondantes.\n      <\/p>\n\n      <div class=\"cards\">\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Employeur<\/div>\n          <div class=\"headline\">Valorisation &amp; param\u00e9trage paie<\/div>\n          <p class=\"note\">D\u00e9finissez la \u00ab valeur \u00bb \u00e0 d\u00e9clarer (prime pay\u00e9e, part employeur, \u00e9quivalent mon\u00e9taire, valeur plafonn\u00e9e, etc.) et assurez une application homog\u00e8ne en paie.<\/p>\n        <\/div>\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Employeur<\/div>\n          <div class=\"headline\">D\u00e9clarations d\u2019avantages<\/div>\n          <p class=\"note\">Selon les pays, la collecte se fait en cours d\u2019ann\u00e9e via la paie ou via une d\u00e9claration annuelle. Conservez des justificatifs exploitables en cas de contr\u00f4le.<\/p>\n        <\/div>\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Salari\u00e9<\/div>\n          <div class=\"headline\">D\u00e9claration &amp; demandes d\u2019all\u00e8gement<\/div>\n          <p class=\"note\">Le salari\u00e9 peut devoir d\u00e9clarer les avantages imposables et demander, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019all\u00e8gement conventionnel\/le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n        <\/div>\n      <\/div>\n\n      <details>\n        <summary>Documents \u00e0 conserver (liste pratique)<\/summary>\n        <ul>\n          <li>Attestation \/ certificat de couverture indiquant les b\u00e9n\u00e9ficiaires, les dates d\u2019effet\/\u00e9ch\u00e9ance et l\u2019assureur.<\/li>\n          <li>Factures ou confirmations de prime pr\u00e9cisant les montants pay\u00e9s et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la r\u00e9partition (salari\u00e9 vs employeur).<\/li>\n          <li>Lettres de mission, documents de d\u00e9tachement\/secondment, et analyses de r\u00e9sidence fiscale (si pertinent).<\/li>\n          <li>\u00c9l\u00e9ments de paie indiquant les codes d\u2019avantages, les valeurs imposables et les retenues appliqu\u00e9es.<\/li>\n          <li>Avis\/m\u00e9mos locaux justifiant la position fiscale, incluant l\u2019analyse conventionnelle et de s\u00e9curit\u00e9 sociale.<\/li>\n        <\/ul>\n      <\/details>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"examples\">\n      <h2>Exemples de traitements fiscaux (U.S., UK, EU)<\/h2>\n\n      <p>\n        Le tableau ci-dessous r\u00e9sume des pratiques courantes dans certaines juridictions. Il s\u2019agit d\u2019un rep\u00e8re de haut niveau \u2014 les r\u00e8gles locales et la situation individuelle peuvent modifier l\u2019analyse.\n        V\u00e9rifiez toujours la r\u00e9glementation applicable et obtenez un avis professionnel avant de mettre en \u0153uvre un traitement en paie.\n      <\/p>\n\n      <div class=\"compare\" aria-label=\"Tableau r\u00e9capitulant le traitement fiscal typique par pays\">\n        <table>\n          <thead>\n            <tr>\n              <th style=\"width:16%;\">Pays<\/th>\n              <th>Imp\u00f4t sur le revenu du salari\u00e9 (approche typique)<\/th>\n              <th>Paie \/ cotisations sociales (points fr\u00e9quents)<\/th>\n              <th>Traitement employeur (typique)<\/th>\n            <\/tr>\n          <\/thead>\n          <tbody>\n            <tr>\n              <td><strong>United States<\/strong><\/td>\n              <td>\n                La couverture sant\u00e9 sponsoris\u00e9e par l\u2019employeur est souvent <strong>exclue du revenu imposable du salari\u00e9<\/strong> lorsqu\u2019elle r\u00e9pond aux crit\u00e8res, m\u00eame si l\u2019employeur peut devoir reporter le co\u00fbt de la couverture sur le Form W-2 du salari\u00e9 (reporting \u00e0 titre informatif).\n              <\/td>\n              <td>\n                Les primes sponsoris\u00e9es par l\u2019employeur ne sont g\u00e9n\u00e9ralement pas trait\u00e9es comme des salaires aux fins des taxes de paie Social Security (la position peut d\u00e9pendre de la structuration et de la qualification).\n              <\/td>\n              <td>\n                Les primes constituent g\u00e9n\u00e9ralement une <strong>charge d\u00e9ductible<\/strong>. Des obligations d\u00e9claratives peuvent exister m\u00eame lorsque l\u2019avantage n\u2019est pas imposable pour les salari\u00e9s.\n              <\/td>\n            <\/tr>\n            <tr>\n              <td><strong>United Kingdom<\/strong><\/td>\n              <td>\n                L\u2019assurance m\u00e9dicale priv\u00e9e pay\u00e9e par l\u2019employeur est le plus souvent un <strong>avantage en nature imposable<\/strong>. Toutefois, certains cas de prise en charge m\u00e9dicale\/couverture \u00e0 l\u2019\u00e9tranger peuvent \u00eatre exon\u00e9r\u00e9s pour des salari\u00e9s en mission hors du pays, selon les faits.\n              <\/td>\n              <td>\n                L\u2019employeur peut devoir acquitter des Class 1A NIC sur les avantages imposables (le cas \u00e9ch\u00e9ant). La collecte peut se faire via l\u2019int\u00e9gration des avantages en paie (\u00ab payrolling \u00bb) ou via une d\u00e9claration annuelle, selon les modalit\u00e9s.\n              <\/td>\n              <td>\n                Les primes sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9ductibles ; des obligations de d\u00e9claration d\u2019avantages s\u2019appliquent lorsque l\u2019avantage est imposable.\n              <\/td>\n            <\/tr>\n            <tr>\n              <td><strong>Spain<\/strong><\/td>\n              <td>\n                L\u2019assurance sant\u00e9 pay\u00e9e par l\u2019employeur peut \u00eatre <strong>exon\u00e9r\u00e9e dans la limite d\u2019un plafond par personne couverte<\/strong> (sous conditions). Au-del\u00e0, l\u2019exc\u00e9dent peut \u00eatre trait\u00e9 comme un avantage imposable.\n              <\/td>\n              <td>\n                Le traitement au regard de la s\u00e9curit\u00e9 sociale peut diff\u00e9rer du traitement en imp\u00f4t sur le revenu ; le param\u00e9trage paie est d\u00e9terminant lorsque l\u2019avantage est partiellement imposable.\n              <\/td>\n              <td>\n                Les primes sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9ductibles ; l\u2019employeur doit s\u00e9curiser la retenue \u00e0 la source et les obligations d\u00e9claratives.\n              <\/td>\n            <\/tr>\n            <tr>\n              <td><strong>France<\/strong><\/td>\n              <td>\n                Les contributions de l\u2019employeur \u00e0 une couverture sant\u00e9 collective sont souvent consid\u00e9r\u00e9es comme un <strong>avantage imposable<\/strong> pour le salari\u00e9, avec des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques et des plafonds pouvant influencer les charges sociales.\n              <\/td>\n              <td>\n                Des charges sociales peuvent s\u2019appliquer ; le traitement d\u00e9pend notamment du caract\u00e8re obligatoire\/collectif du r\u00e9gime et d\u2019autres exigences de conformit\u00e9.\n              <\/td>\n              <td>\n                Les contributions patronales sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9ductibles ; les d\u00e9clarations sociales et de paie sont un point de vigilance.\n              <\/td>\n            <\/tr>\n            <tr>\n              <td><strong>Germany<\/strong><\/td>\n              <td>\n                Les cotisations \u00e0 l\u2019assurance maladie l\u00e9gale sont trait\u00e9es via la paie. Une couverture compl\u00e9mentaire financ\u00e9e par l\u2019employeur (si elle existe) peut relever, selon la structuration et les seuils, de r\u00e9gimes d\u2019<strong>abattements applicables \u00e0 certains avantages non mon\u00e9taires<\/strong>.\n              <\/td>\n              <td>\n                Les cotisations sociales constituent un \u00e9l\u00e9ment majeur de la paie ; la qualification de tout avantage compl\u00e9mentaire est d\u00e9terminante.\n              <\/td>\n              <td>\n                Les contributions l\u00e9gales employeur sont d\u00e9ductibles ; les avantages compl\u00e9mentaires exigent un traitement paie ma\u00eetris\u00e9 et une documentation ad\u00e9quate.\n              <\/td>\n            <\/tr>\n            <tr>\n              <td><strong>Netherlands<\/strong><\/td>\n              <td>\n                Les avantages fournis par l\u2019employeur peuvent \u00eatre impos\u00e9s dans le cadre d\u2019un r\u00e9gime de <strong>frais professionnels<\/strong> (work-related costs) selon la qualification et les abattements ; le traitement varie selon la mani\u00e8re dont l\u2019avantage est accord\u00e9.\n              <\/td>\n              <td>\n                Le traitement en paie d\u00e9pend du fait que l\u2019avantage s\u2019inscrit dans des franchises\/abattements exon\u00e9r\u00e9s ou d\u00e9clenche des charges employeur.\n              <\/td>\n              <td>\n                Les co\u00fbts sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9ductibles ; la conformit\u00e9 porte sur la bonne cat\u00e9gorisation dans le r\u00e9gime applicable.\n              <\/td>\n            <\/tr>\n          <\/tbody>\n        <\/table>\n      <\/div>\n\n      <div class=\"callout\">\n        <div class=\"title\">Comment utiliser le tableau<\/div>\n        <p>\n          Servez-vous-en pour rep\u00e9rer les \u00ab pays \u00e0 risque \u00bb au sein de votre effectif et cibler les juridictions n\u00e9cessitant une validation locale.\n          Par exemple, pour une population mobile dans plusieurs pays de l\u2019UE, une politique interne standard, compl\u00e9t\u00e9e par des annexes pays (paie et communication salari\u00e9s), est souvent pertinente.\n        <\/p>\n      <\/div>\n\n      <h3>Sc\u00e9narios d\u2019exemple (\u00e0 quoi cela peut ressembler en pratique)<\/h3>\n\n      <details>\n        <summary>Sc\u00e9nario A : salari\u00e9 am\u00e9ricain en mission temporaire en Europe<\/summary>\n        <p>\n          Un salari\u00e9 am\u00e9ricain est envoy\u00e9 en mission courte dans un pays de l\u2019UE et reste sur la paie du pays d\u2019origine.\n          L\u2019employeur maintient une couverture IPMI. Selon les r\u00e8gles locales, le pays d\u2019accueil peut traiter la prime pay\u00e9e par l\u2019employeur comme un avantage imposable (ou appliquer des exon\u00e9rations li\u00e9es au d\u00e9tachement), tandis que le traitement aux \u00c9tats-Unis peut rester diff\u00e9rent.\n          L\u2019employeur doit g\u00e9n\u00e9ralement confirmer : (1) si le pays d\u2019accueil impose une retenue \u00e0 la source en paie, (2) si un certificat de d\u00e9tachement\/s\u00e9curit\u00e9 sociale s\u2019applique, et (3) quelles obligations d\u00e9claratives incombent au salari\u00e9.\n        <\/p>\n      <\/details>\n\n      <details>\n        <summary>Sc\u00e9nario B : salari\u00e9 UK affect\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger avec couverture internationale pay\u00e9e par l\u2019employeur<\/summary>\n        <p>\n          Un salari\u00e9 UK travaille \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une couverture m\u00e9dicale internationale pay\u00e9e par l\u2019employeur.\n          Les r\u00e8gles UK taxent le plus souvent l\u2019assurance m\u00e9dicale pay\u00e9e par l\u2019employeur en avantage en nature, mais les modalit\u00e9s de travail \u00e0 l\u2019\u00e9tranger peuvent modifier l\u2019analyse selon les faits (par exemple, lieu d\u2019exercice des fonctions et \u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 une exon\u00e9ration).\n          Le pays d\u2019accueil peut \u00e9galement appliquer ses propres r\u00e8gles sur les avantages. En pratique, l\u2019employeur doit documenter l\u2019affectation, confirmer la r\u00e9sidence fiscale et coordonner le traitement paie et les obligations d\u00e9claratives dans chaque juridiction pertinente.\n        <\/p>\n      <\/details>\n\n      <details>\n        <summary>Sc\u00e9nario C : salari\u00e9 bas\u00e9 en Espagne avec couverture sant\u00e9 pay\u00e9e par l\u2019employeur au-del\u00e0 d\u2019un plafond<\/summary>\n        <p>\n          Un salari\u00e9 en Espagne b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une couverture sant\u00e9 familiale pay\u00e9e par l\u2019employeur.\n          L\u2019Espagne peut exon\u00e9rer les primes jusqu\u2019\u00e0 un certain montant par personne couverte (sous conditions), tout d\u00e9passement \u00e9tant trait\u00e9 comme un avantage imposable.\n          L\u2019employeur doit s\u2019assurer que le syst\u00e8me de paie applique correctement le plafond, retient l\u2019imp\u00f4t lorsque requis et conserve les justificatifs de valorisation.\n        <\/p>\n      <\/details>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"tax-pros\">\n      <h2>Travailler avec des fiscalistes<\/h2>\n\n      <p>\n        Les avantages sant\u00e9 transfrontaliers se situent \u00e0 l\u2019interface de la fiscalit\u00e9 de l\u2019emploi, de la paie, de la s\u00e9curit\u00e9 sociale et, parfois, des politiques d\u2019immigration et de mobilit\u00e9 internationale.\n        Comme le traitement correct d\u00e9pend de faits pr\u00e9cis (jours de pr\u00e9sence, structuration de la mission, identit\u00e9 de l\u2019employeur juridique, lieu d\u2019exercice des fonctions et design de l\u2019avantage), il est pertinent d\u2019impliquer des conseillers fiscaux qualifi\u00e9s en amont \u2014 en particulier pour les dirigeants, les fonctions multi-pays et les renouvellements qui modifient sensiblement la valeur de l\u2019avantage.\n      <\/p>\n\n      <div class=\"cards\">\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Quand se faire accompagner<\/div>\n          <div class=\"headline\">D\u00e9clencheurs \u00e0 risque \u00e9lev\u00e9<\/div>\n          <ul class=\"note\" style=\"margin:0 0 0 18px;\">\n            <li>Le salari\u00e9 d\u00e9m\u00e9nage en cours d\u2019ann\u00e9e ou r\u00e9partit ses fonctions entre plusieurs pays<\/li>\n            <li>Multiples entit\u00e9s employeuses ou refacturations\/recharges transfrontali\u00e8res<\/li>\n            <li>Engagements de \u00ab gross-up \u00bb ou avantages dirigeants<\/li>\n            <li>Pays d\u2019accueil avec obligations d\u00e9claratives strictes et r\u00e9gimes de p\u00e9nalit\u00e9s<\/li>\n          <\/ul>\n        <\/div>\n        <div class=\"card\">\n          <div class=\"kicker\">Ce que les conseillers peuvent produire<\/div>\n          <div class=\"headline\">Livrables concrets<\/div>\n          <ul class=\"note\" style=\"margin:0 0 0 18px;\">\n            <li>Position fiscale formalis\u00e9e et instructions paie par pays<\/li>\n            <li>M\u00e9thodologie de valorisation et mod\u00e8les de documentation<\/li>\n            <li>Analyse de coordination conventionnelle\/s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/li>\n            <li>Communication salari\u00e9s : \u00ab ce que cela change sur votre bulletin de paie \u00bb<\/li>\n          <\/ul>\n        <\/div>\n      <\/div>\n\n      <div class=\"callout\">\n        <div class=\"title\">Note commerciale<\/div>\n        <p>\n          Une position fiscale claire facilite des d\u00e9cisions de renouvellement plus robustes. Si vous comparez des assureurs ou des architectures de garanties, demandez des ventilations de primes, des calendriers de facturation et la possibilit\u00e9 de segmenter la couverture par localisation \u2014\n          ces \u00e9l\u00e9ments peuvent simplifier les d\u00e9clarations de paie et limiter des co\u00fbts de \u00ab gross-up \u00bb inutiles.\n          Voir aussi : <a href=\"https:\/\/big-brokers-health.com\/fr\/entreprises-et-groupes\/\">Entreprises et groupes<\/a> et <a href=\"https:\/\/big-brokers-health.com\/fr\/a-propos\/\">\u00c0 propos<\/a>.\n        <\/p>\n      <\/div>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"checklist\">\n      <h2>Checklist pour employeurs et expatri\u00e9s<\/h2>\n\n      <div class=\"checklist\">\n        <div class=\"title\" style=\"font-weight:800;color:var(--accent-2);margin-bottom:8px;\">Checklist employeur (IPMI \/ avantages sant\u00e9 internationaux)<\/div>\n        <ul>\n          <li><strong>Cartographier la population :<\/strong> lister les expatri\u00e9s par pays d\u2019accueil, r\u00e9sidence fiscale et entit\u00e9 de paie.<\/li>\n          <li><strong>Valider le traitement local :<\/strong> d\u00e9terminer si les primes sont imposables, plafonn\u00e9es ou exon\u00e9r\u00e9es (et sous quelles conditions).<\/li>\n          <li><strong>Arr\u00eater la structure de l\u2019avantage :<\/strong> prime pay\u00e9e par l\u2019employeur vs allocation salariale vs remboursement vs \u00ab gross-up \u00bb.<\/li>\n          <li><strong>D\u00e9finir les r\u00e8gles de valorisation :<\/strong> pr\u00e9ciser la valeur d\u00e9clar\u00e9e (prime pay\u00e9e, part employeur, \u00e9quivalent mon\u00e9taire, montant plafonn\u00e9) et documenter la m\u00e9thode.<\/li>\n          <li><strong>Param\u00e9trer la paie :<\/strong> mettre en place des codes par pays et la logique de retenue\/d\u00e9claration ; coordonner avec votre prestataire de paie.<\/li>\n          <li><strong>Coordonner la s\u00e9curit\u00e9 sociale :<\/strong> confirmer les positions d\u00e9tachement\/totalisation et conserver les certificats requis.<\/li>\n          <li><strong>Informer les salari\u00e9s :<\/strong> fournir une note claire indiquant si l\u2019avantage impacte le revenu imposable et ce qu\u2019il faut anticiper.<\/li>\n          <li><strong>Revoir chaque ann\u00e9e :<\/strong> les r\u00e8gles \u00e9voluent ; revalider au renouvellement et apr\u00e8s tout changement de contrat ou de population.<\/li>\n        <\/ul>\n      <\/div>\n\n      <div class=\"checklist\">\n        <div class=\"title\" style=\"font-weight:800;color:var(--accent-2);margin-bottom:8px;\">Checklist expatri\u00e9 \/ salari\u00e9<\/div>\n        <ul>\n          <li><strong>Clarifier votre r\u00e9sidence fiscale :<\/strong> d\u00e9terminer si vous \u00eates r\u00e9sident dans le pays d\u2019origine, le pays d\u2019accueil, ou les deux selon les r\u00e8gles locales.<\/li>\n          <li><strong>Comprendre le traitement de l\u2019avantage :<\/strong> les primes IPMI appara\u00eetront-elles sur votre bulletin comme avantage imposable ? Existe-t-il un plafond ou une exon\u00e9ration ?<\/li>\n          <li><strong>Conserver les justificatifs :<\/strong> garder les documents de couverture, les attestations de primes et les communications de l\u2019employeur sur le traitement fiscal.<\/li>\n          <li><strong>Anticiper la double imposition :<\/strong> si deux pays taxent l\u2019avantage, demandez \u00e0 votre conseiller comment obtenir l\u2019all\u00e8gement (cr\u00e9dit\/exon\u00e9ration).<\/li>\n          <li><strong>Suivre les changements :<\/strong> d\u00e9m\u00e9nagement en cours d\u2019ann\u00e9e, changement d\u2019entit\u00e9 de paie ou ajout de b\u00e9n\u00e9ficiaires peuvent modifier l\u2019analyse.<\/li>\n        <\/ul>\n      <\/div>\n\n      <div class=\"callout\">\n        <div class=\"title\">Lectures connexes<\/div>\n        <p style=\"margin-bottom:10px;\">\n          Pour une strat\u00e9gie d\u2019avantages plus large et la planification des renouvellements, voir :\n          <a href=\"https:\/\/big-brokers-health.com\/staging\/global-employee-benefits\/\">Avantages salari\u00e9s mondiaux<\/a> et\n          <a href=\"https:\/\/big-brokers-health.com\/fr\/strategies-de-renouvellement-maitriser-les-hausses-de-prime-et-ameliorer-votre-couverture\/\">Strat\u00e9gies de renouvellement<\/a>.\n        <\/p>\n        <p class=\"note\" style=\"margin:0;\">\n          Si ces URLs diff\u00e8rent sur votre site, mettez \u00e0 jour les liens afin qu\u2019ils correspondent \u00e0 vos slugs publi\u00e9s.\n        <\/p>\n      <\/div>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"get-started\">\n      <h2>Pour commencer<\/h2>\n\n      <p>\n        Si vous r\u00e9\u00e9valuez des avantages sant\u00e9 internationaux pour une population mobile \u00e0 l\u2019\u00e9chelle mondiale, commencez par cartographier vos collaborateurs (localisations, r\u00e9sidence fiscale, entit\u00e9s de paie) et par d\u00e9finir le design de l\u2019avantage (prise en charge employeur vs remboursement vs \u00ab gross-up \u00bb).\n        Pour un accompagnement sur la conception du dispositif et les options du march\u00e9, consultez notre page <a href=\"https:\/\/big-brokers-health.com\/fr\/entreprises-et-groupes\/\">Entreprises et groupes<\/a>.\n        Pour en savoir plus sur notre fa\u00e7on de travailler, voir <a href=\"https:\/\/big-brokers-health.com\/fr\/a-propos\/\">\u00c0 propos<\/a>.\n      <\/p>\n\n      <p class=\"note\">\n        Si vous avez besoin d\u2019un conseil fiscal, faites intervenir des conseillers qualifi\u00e9s dans chaque juridiction concern\u00e9e. Nous pouvons coordonner avec eux afin d\u2019aligner le design de l\u2019avantage avec une administration paie op\u00e9rationnelle, mais nous ne fournissons pas de conseil fiscal.\n      <\/p>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"points-to-verify\">\n      <h2>Points \u00e0 v\u00e9rifier<\/h2>\n\n      <p>\n        Avant de mettre en place ou de renouveler une IPMI pour des salari\u00e9s mobiles \u00e0 l\u2019international, validez les points suivants avec votre prestataire de paie et vos conseillers fiscaux :\n      <\/p>\n\n      <ul>\n        <li><strong>R\u00e9sidence fiscale :<\/strong> le salari\u00e9 est-il devenu r\u00e9sident dans le pays d\u2019accueil ? Des r\u00e8gles de \u00ab split-year \u00bb (ann\u00e9e scind\u00e9e) sont-elles pertinentes ?<\/li>\n        <li><strong>R\u00e8gles locales sur les avantages :<\/strong> les primes pay\u00e9es par l\u2019employeur sont-elles imposables ? Existe-t-il des exon\u00e9rations ou des plafonds ?<\/li>\n        <li><strong>M\u00e9thode de valorisation :<\/strong> la valeur imposable correspond-elle \u00e0 la prime totale, \u00e0 la part employeur, \u00e0 l\u2019\u00e9quivalent mon\u00e9taire, ou \u00e0 une autre base ?<\/li>\n        <li><strong>Retenue \u00e0 la source en paie :<\/strong> l\u2019employeur doit-il pratiquer une retenue d\u2019imp\u00f4t sur l\u2019avantage ? Si oui, quand et selon quelles modalit\u00e9s ?<\/li>\n        <li><strong>S\u00e9curit\u00e9 sociale :<\/strong> quel r\u00e9gime s\u2019applique (d\u00e9tachement\/totalisation) ? Cela a-t-il un impact sur les contributions li\u00e9es \u00e0 l\u2019avantage ?<\/li>\n        <li><strong>Obligations d\u00e9claratives :<\/strong> quels formulaires\/d\u00e9clarations sont requis (par exemple, reporting annuel des avantages ou synth\u00e8ses de fin d\u2019ann\u00e9e) ?<\/li>\n        <li><strong>\u00c9tablissement stable \/ refacturation :<\/strong> une refacturation transfrontali\u00e8re des co\u00fbts modifie-t-elle l\u2019exposition paie ou fiscale ?<\/li>\n        <li><strong>Communication aux salari\u00e9s :<\/strong> les salari\u00e9s comprennent-ils l\u2019impact sur le net et les documents \u00e0 conserver ?<\/li>\n        <li><strong>Gestion des changements :<\/strong> que se passe-t-il si des b\u00e9n\u00e9ficiaires sont ajout\u00e9s, si le contrat \u00e9volue au renouvellement, ou si le salari\u00e9 d\u00e9m\u00e9nage \u00e0 nouveau ?<\/li>\n      <\/ul>\n\n      <p class=\"note\">\n        Cette liste est volontairement prudente : il est plus simple de simplifier apr\u00e8s validation que de corriger apr\u00e8s un contr\u00f4le paie ou avantages.\n      <\/p>\n    <\/section>\n\n    <section id=\"sources\" class=\"footer\">\n      <h3>Ressources \/ Sources<\/h3>\n      <ul class=\"sources\">\n        <li id=\"src-1\"><strong>[1]<\/strong> IRS \u2013 D\u00e9claration sur Form W-2 de la couverture sant\u00e9 sponsoris\u00e9e par l\u2019employeur (d\u00e9claration informative ACA). https:\/\/www.irs.gov\/affordable-care-act\/form-w-2-reporting-of-employer-sponsored-health-coverage<\/li>\n        <li id=\"src-2\"><strong>[2]<\/strong> GOV.UK \u2013 Fiscalit\u00e9 des avantages en entreprise (assurance m\u00e9dicale en tant qu\u2019avantage imposable en g\u00e9n\u00e9ral). https:\/\/www.gov.uk\/tax-company-benefits\/other-company-benefits-youll-pay-tax-on<\/li>\n        <li id=\"src-3\"><strong>[3]<\/strong> HMRC Employment Income Manual \u2013 soins m\u00e9dicaux lors d\u2019un travail \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (exemple de conditions d\u2019exon\u00e9ration li\u00e9es \u00e0 des fonctions \u00e0 l\u2019\u00e9tranger). https:\/\/www.gov.uk\/hmrc-internal-manuals\/employment-income-manual\/eim21766<\/li>\n        <li id=\"src-4\"><strong>[4]<\/strong> HMRC Employment Income Manual \u2013 double imposition (vue d\u2019ensemble : contexte et principes). https:\/\/www.gov.uk\/hmrc-internal-manuals\/employment-income-manual\/eim40601<\/li>\n        <li id=\"src-5\"><strong>[5]<\/strong> L&amp;E Global \u2013 Espagne : assurance sant\u00e9 (vue d\u2019ensemble incluant, \u00e0 haut niveau, le traitement fiscal\/s\u00e9curit\u00e9 sociale). https:\/\/leglobal.law\/2024\/07\/23\/spain-health-insurance\/<\/li>\n        <li id=\"src-6\"><strong>[6]<\/strong> Government.nl \u2013 Salaires : imp\u00f4t et cotisations d\u2019assurances sociales \/ r\u00e9gime des co\u00fbts li\u00e9s au travail (vue d\u2019ensemble Pays-Bas). https:\/\/www.government.nl\/topics\/taxation-and-businesses\/salaries-tax-and-social-insurance-contributions<\/li>\n        <li id=\"src-7\"><strong>[7]<\/strong> Synth\u00e8ses d\u2019avantages pays utilis\u00e9es \u00e0 des fins de comparaison g\u00e9n\u00e9rale (\u00e0 v\u00e9rifier avec des conseillers locaux) : guides France\/Espagne\/Allemagne (ThanksBen). https:\/\/www.thanksben.com\/country-guides\/<\/li>\n      <\/ul>\n\n      <h3>Avertissement<\/h3>\n      <p>\n        Cet article est fourni \u00e0 titre d\u2019information g\u00e9n\u00e9rale uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, comptable ou financier.\n        L\u2019imposition de l\u2019assurance sant\u00e9 pay\u00e9e par l\u2019employeur et de l\u2019assurance m\u00e9dicale internationale priv\u00e9e (IPMI) varie selon le pays, la structure du contrat, les modalit\u00e9s d\u2019emploi et la situation individuelle, et peut \u00e9voluer dans le temps.\n        Vous devez obtenir des conseils aupr\u00e8s de conseillers fiscaux qualifi\u00e9s dans chaque juridiction pertinente et v\u00e9rifier que toute recommandation utilis\u00e9e est \u00e0 jour avant de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de paie ou d\u2019avantages.\n      <\/p>\n    <\/section>\n\n  <\/div>\n<\/article>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L\u2019assurance m\u00e9dicale internationale priv\u00e9e (IPMI) et, plus largement, les avantages sant\u00e9 transfrontaliers peuvent cr\u00e9er des enjeux fiscaux et de paie inattendus lorsqu\u2019un salari\u00e9 r\u00e9side dans un pays, travaille dans 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